Сплата податків — це обов’язок, закріплений у Конституції України, де у статті 67 зазначено, що кожен громадянин має сплачувати податки і збори в порядку та розмірах, визначених законом. Податкова система України в 2024 році охоплює широкий спектр доходів та майна, від зарплат і кешбеку до податку на нерухомість і транспортного податку.
Основні податки в Україні у 2024 році
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір
Одним із ключових податків для громадян є податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Його базова ставка становить 18%, але можуть застосовуватися й інші ставки залежно від виду доходу. Ось основні ставки ПДФО:
- 18% — основна ставка, що застосовується до зарплати, премій, компенсацій, орендних платежів, інвестиційних доходів, виграшів в азартних іграх тощо.
- 9% — застосовується, наприклад, до дивідендів нерезидентам та деяких інших видів доходів.
- 5% — стосується продажу нерухомості або автомобілів, якщо вони перебували у власності менше трьох років.
ПДФО не сплачується з таких видів доходів, як державні гранти, пенсії, матеріальна допомога або страхові виплати.
Крім ПДФО, з 2014 року є військовий збір, ставка якого становить 5% з 2024 року. Цей збір стосується більшості доходів, проте в період воєнного стану деякі категорії громадян, зокрема військовослужбовці та працівники силових структур, звільнені від сплати військового збору з доходів, отриманих за виконання службових обов’язків.
Прогресивна шкала ставок ПДФО
Важливо зазначити, що в рамках Національної стратегії доходів на 2024–2030 роки уряд України розглядає можливість запровадження прогресивної шкали ПДФО. Це означатиме, що громадяни з високими доходами сплачуватимуть більший відсоток податку, що відповідає європейським практикам. Проте ці зміни ще знаходяться на стадії обговорення.
Податкова соціальна пільга (ПСП)
Податкова соціальна пільга — це інструмент, який дозволяє зменшити оподатковуваний дохід для певних категорій працівників. У 2024 році граничний розмір доходу, до якого застосовується ПСП, становить 4 240 грн (1,4 прожиткового мінімуму для працездатної особи).
Базова ПСП становить 1 514 грн (50% прожиткового мінімуму). Окремі категорії працівників, наприклад, одинокі матері, мають право на підвищену ПСП. Є також додаткові пільги для тих, хто має більше ніж двоє дітей до 18 років.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)
Єдиний соціальний внесок — це обов’язковий платіж, який спрямовується на соціальне страхування. У 2024 році мінімальний розмір ЄСВ складає 1 562 грн (22% від мінімальної зарплати, що становить 7 100 грн).
Варто зазначити, що фізичні особи-підприємці (ФОП) зобов’язані сплачувати ЄСВ за себе, навіть якщо вони не отримують доходів. Проте під час воєнного стану підприємці можуть тимчасово звільнитися від сплати ЄСВ, але в такому разі цей період не враховуватиметься до їхнього страхового стажу.
Податок на майно: нерухомість і транспорт
Податок на нерухоме майно
Податок на нерухоме майно стосується як житлової, так і нежитлової нерухомості. У 2024 році оподаткуванню підлягає площа, що перевищує:
- для квартир — 60 кв. м;
- для житлових будинків — 120 кв. м;
- для об’єктів змішаного типу (квартира + будинок) — 180 кв. м.
Ставка податку залежить від місцевих органів самоврядування, але не може перевищувати 1,5% від мінімальної зарплати за кожен квадратний метр. В 2024 році, враховуючи мінімальну зарплату у 6 700 грн, максимальна ставка складе 100,5 грн за кв. м.
Податок на нерухомість не нараховується на майно, що розташоване на територіях бойових дій або тимчасово окупованих російськими військами.
Транспортний податок
Транспортний податок сплачується за елітні автомобілі, вартість яких перевищує 2,66 млн грн. Розмір фіксованого податку — 25 000 грн на рік. Автомобіль має бути не старшим 5 років для потрапляння під дію цього податку.
Земельний податок і мінімальне податкове зобов’язання
Земельний податок у 2024 році мають сплачувати всі власники земельних ділянок та постійні землекористувачі. Відповідно до законодавства, розмір податку залежить від місцевих ставок і площі землі.
Також у 2024 році діє мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ) для власників сільськогосподарських угідь. Якщо загальна сума податків, сплачених протягом року, менша за встановлене МПЗ, власник землі зобов’язаний доплатити різницю.
Чи повинні українці, які перебувають за кордоном, сплачувати податки?
Питання оподаткування українців, які тимчасово або постійно перебувають за кордоном, є особливо актуальним. Податковий резидент України зобов’язаний декларувати та сплачувати податки з усіх своїх доходів, у тому числі й отриманих за кордоном. При отриманні іноземного доходу українці мають зазначити його у річній податковій декларації.
Як визначається податкове резидентство?
Податкове резидентство визначається не лише за часом перебування особи в Україні, а й за її економічними та життєвими інтересами. Якщо людина має центр життєвих або економічних інтересів в Україні, вона продовжує залишатися податковим резидентом України, навіть якщо тимчасово проживає за кордоном. Основні критерії включають:
- Постійне проживання або перебування в Україні понад 183 дні.
- Наявність нерухомості в Україні.
- Навчання або проживання родини в Україні.
- Отримання доходів в Україні.
Міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування
Якщо українці сплачують податки за кордоном, вони можуть уникнути подвійного оподаткування завдяки міжнародним угодам, укладеним між Україною та іншими країнами. Для цього потрібно документально підтвердити сплату податків за кордоном і надати відповідні документи до податкових органів України. Це дозволить зменшити або уникнути сплати податків в Україні.
Податкова система України в 2024 році залишається складною, але зручні цифрові інструменти, такі як “Дія” та електронний кабінет платника податків, роблять процес сплати податків та подачі декларацій значно простішим. Українці, які перебувають за кордоном, також мають дотримуватись податкового законодавства України, але можуть скористатися угодами про уникнення подвійного оподаткування, щоб не сплачувати податки двічі.
Незважаючи на деякі труднощі, своєчасна сплата податків забезпечує стабільний розвиток країни і підтримку тих, хто цього потребує, зокрема в умовах воєнного стану.
Анна